宝鸡恒企会计培训学校告诉你首次如何申领增值税专用发票

【首次如何申领增值税专用发票？】

1.申请增值税专用发票：对于首次申领增值税专用发票的，需要进行票种核定以及增值税专用发票最高开票限额审批，税务机关根据需要进行实地查验。

2.发行税控设备及申领发票：对于首次购买增值税发票的纳税人需购买税控设备，对于原先已经领购过的，则在申领时需一并携带税控设备。

特别提醒：对于初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

【增值税申报流程？】

抄报税操作

应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

1、抄税：

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功

B、重复抄上月旧税：

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

C、金税卡状态查询

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。

增值税一般纳税人网上申报流程:

申请成为一般纳税人后，网上报送电子报表。

增值税一般纳税人（以下简称纳税人）在纳税申报期截止日期前，通过互联网登录到网上申报系统，填写增值税纳税申报表主表、附表及其他附列资料，审核确认无误后通过“纳税申报”模块在线提交电子报表。

先进入发票资料

1.发票领用存-下载信息-保存

2.进项发票-远程导入-保存

3.销项发票-导入或手工添加-保存

4.普通发票-导入或手工添加-保存

5.运费进口其它发票录入-保存

6.进项税转出(有就录入)-保存

7．填写报表．先打开附表一、附表二，保存后再打开增值税纳税申报表，然后点击保存。填写资产负债表、损益表，点击保存。别的报表都可自动生成。

8发送报表。全选后，点击发送即可。最后全申报。

9.反馈查询.可以查看发送的报表是否申报处理成功.然后把报税资料打印出来.

季度、年度所得税报表填写完保存后，点击发送即可。也是在反馈查询中查询打印报表。

【纳税人网上申领增值税发票需要什么资质和条件呢？】

1.新的增值税一般纳税人认定办法规定:工业30万元、商业80万元，财务健全，能准确核算进、销项税额，有固定的生产经营场所，就可认定为增值税一般纳税人。

2.增值税分为专用发票及普通发票两种；

（1）.增值税专用发票只有一般纳税人才能申请领购。

（2）普通发票一般纳税人及小规模企业都可申请领购。只要企业在注册地址办公即可向税务局申请领购。

（3）申请领购发票的资料为：a、国税证副本;b、国税发票章;c、单位公章；

3.销售方销售确认，购买方需要开具增值税专用发票时，对方必须是增值税一般纳税人的资格可开具；

4.如果销售方为·小规模纳税人，购货方需索取增值税专用发票时，小规模纳税人只能向主管税务机关申请代开，但是代开的税率应该为3%的增值税专用发票。

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