【申报免增值税销售额,需要资格备案吗?】
纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。
解读1:即征即退若未做资格备案,“即征即退”栏次为暗项,纳税人无法填报。
解读2:除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外,享受其他增值税免税优惠的纳税人如“未备案,先申报享受”,将造成比对异常,税控设备锁死后,纳税人须前往税务机关,尽管对于此类比对异常信息,税务机关会直接进行解锁,但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便,建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。
【办理增值税即征即退之前要申请备案吗?】
不用填《增值税、营业税税收优惠备案表》和《增值税、营业税税收申请审核表》。
办理增值税即征即退之前办理了资格认定即可。
【怎么办理增值税差额征税的备案手续?】
增值税差额征税的备案手续,纳税人需提供资料如下:
1.《纳税人减免税申请审批表》(一式两份);
2.取得的合法有效凭证(核查原件后留存复印件):
(1)支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证;
(2)支付给境外单位或者个人的款项,以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证,税务机关对签收单据有疑义的,可以要求其提供境外公证机构的确认证明;
(3)缴纳的税款,以完税凭证为合法有效凭证;
(4)融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,以承租方开具的发票为合法有效凭证;
(5)扣除政府性基金或者行政事业性收费,以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证;
(6)国家税务总局规定的其他凭证。
(7)税务机关要求提供的其他资料。
纳税人办理期限:纳税人应向主管税务机关提请备案,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起执行。
服务承诺办结时间(工作日):7个工作日。